Lagändringar: Mervärdesskattelagen (2023:200)
Beslutsunderlag: Prop. 2023/24:149
SFS: 2024:942
Ikraftträdande: 1 januari 2025
Denna lagändring gör det enklare för småföretag och förändrar hur moms hanteras för vissa tjänster och konstverk. Syftet är att minska administrationen för mindre företag och anpassa svenska regler till EU-lagstiftning.
Höjd gräns för momsbefrielse
- Små företag som omsätter mindre än 120 000 kronor per år kan nu välja att slippa ta ut och redovisa moms. Tidigare låg gränsen på 80 000 kronor.
- Detta gäller exempelvis enskilda firmor och småföretag som säljer varor eller tjänster på hobbynivå eller som bisyssla.
- De som väljer att utnyttja momsbefrielsen behöver inte lägga moms på sina fakturor men kan inte heller dra av moms på inköp.
Lättnader vid försäljning till och från andra EU-länder
- Svenska företag kan nu använda andra EU-länders momsgränser när de säljer till utlandet, vilket kan göra det enklare att bedriva gränsöverskridande verksamhet.
- Företag från andra EU-länder kan också använda den svenska momsbefrielsegränsen när de säljer till svenska kunder.
Fler företag får använda förenklad faktura
- En förenklad faktura kräver färre uppgifter än en vanlig faktura och gör det lättare för små företag att hantera sin bokföring.
- Fler företag får nu rätt att använda denna förenklade faktureringsmetod.
Momsskyldighet för virtuella evenemang
- Digitala tjänster som onlinekurser, webbseminarier och digitala konserter ska beskattas i det land där köparen bor.
- Detta innebär att om en svensk kund köper en digital tjänst från ett företag i ett annat land, måste företaget nu betala moms i Sverige.
Ändrade regler för moms på konstverk
- Tidigare kunde olika momsregler gälla beroende på hur ett konstverk såldes.
- Nu blir momssatsen 12 % på alla konstverk, om vinstmarginalbeskattning inte används.
- Detta gäller både konstnärer som säljer sina egna verk och gallerier eller andra företag som säljer konst.
Vad innebär detta i praktiken?
- Småföretag får enklare regler och slipper momshantering upp till en viss omsättning.
- Det blir smidigare att handla och sälja inom EU.
- Digitala tjänster får tydligare beskattningsregler.
- Konstmarknaden får mer enhetliga momsregler.
Lagen träder i kraft den 1 januari 2025 och påverkar både småföretagare, konstnärer och företag som säljer digitala tjänster.